子どもへの贈与が相続税の軽減になる理由とヒミツ

【文例集（付言事項付き）】

※作成する際は、必ず自書してください。

③相続人以外の方に遺産をすべて渡したい場合

１ 遺言者は、遺言者が有するすべての財産を、宮城県仙台市△△区××町○○番
○○号に在住の□□陽子（昭和○○年○○月○○日生）に遺贈する。
※「あなたの財産を誰に渡したいのか」を書きます。

２ □□陽子さんには、いろいろと面倒を見てもらい、本当に感謝しています。恩
返しをしたいと考え、私の財産を贈ることにしました。
子どもたちには、不動産や金融資産を生前に贈与しているので、どうか陽子さ
んへの配慮を頼みます。
※付言事項の書き方の例です。

④妻が自宅に住み続ける権利（配偶者居住権）を確保する場合

１ 遺言者は、遺言者の妻○○花子（昭和○○年○○月○○日生）に、遺言者が所
有する次の建物の配偶者居住権を遺贈する。※建物の表示は省略
２ 遺言者は、遺言者の長男○○一雄（昭和○○年○○月○○日生）に、次の建物
の負担付所有権を遺贈する。※建物の表示は省略
３ 遺言者は、長男一雄に、次の土地の所有権を相続させる。※土地の表示は省略
※「あなたの財産を誰に渡したいのか」を書きます。

４ 妻花子には、先々の心配をすることなく自宅に住み続けてほしいと考え、配偶
者居住権を活用することにしました。
一雄は、お母さんの面倒をちゃんと見てくれると信じていますが、どうか父の
想いを受け止めて、お母さんを大切にしてください。
※付言事項の書き方の例です。

【文例集（付言事項付き）】

※作成する際は、必ず自書してください。

⑤二男に農業（農業経営に関する全ての財産）を継がせる場合

１ 遺言者は、二男の○○次夫（昭和○○年○○月○○日生）を農業の跡継ぎと指
定し、以下の農業経営にかかわるすべての財産を相続させる。

(1) 土地・建物 ※表示は省略
(2) 農機具、備品（肥料、種苗等を含む）のすべて
(3) △△農業協同組合の遺言者名義の預金
※付言事項の書き方の例です。

２ 高校卒業後、私を助けて農業経営を続けてきてくれた次夫には、本当に感謝し
ています。
ほかの子どもたちの相続分は、次夫と比べて少ないですが、代々続く農業を継
いでくれる次夫のことを考え、遺留分の請求をしないようにお願いします。
※付言事項の書き方の例です。

⑥長男に墓や仏壇を継がせる（祭祀承継者を指定する）場合

１ 遺言者は、○○家の祭祀承継者を長男の一雄（昭和○○年○○月○○日生）に
指定する。△△霊園の墓地の永代使用権及び墓石、仏壇、位牌のほか、祭祀に必
要な財産を一雄に相続させる。
２ 祭祀に必要な費用として、遺言者名義の○○銀行○○支店の定期預金（口座番
号○○○○）を祭祀承継者である一雄に相続させる。
※「あなたの財産を誰に渡したいのか」を書きます。

３ 一雄は、お盆やお彼岸、先祖の命日などには供養を怠らず、墓を守っていって
ください。
ほかの子どもたちは、先祖を大事にする気持ちを忘れず、また、一雄の今後の
負担を考え、遺留分の請求をしないようにお願いします。
※付言事項の書き方の例です。

⑦事実婚の相手に譲る場合

１ 遺言者は、遺言者が有するすべての財産を、宮城県仙台市△△区××町○○番
○○号に在住の内縁の妻□□理恵（昭和○○年○○月○○日生）に遺贈する。
※「あなたの財産を誰に渡したいのか」を書きます。

２ お互いの価値観を尊重して婚姻届は出しませんでしたが、理恵には、妻として
最後までよく面倒を見てもらいました。これまで連れ添ってくれて本当にありが
とう。感謝しています。
先妻の子どもたちには、生前に財産を贈与しているので、どうか理恵への配慮
をお願いします。
※付言事項の書き方の例です。

⑧孫に財産を譲る場合

１ 遺言者は、遺言者が有する財産のうち、次のものを孫の△△翔太（平成○○年
○○月○○日生）に遺贈する。
(1) 遺言者名義の○○銀行○○支店の定期預金（口座番号○○○○）のうち、金
５百万円
(2) 自宅の私の部屋に飾っている○○画伯の絵画（○号）１点
※「あなたの財産を誰に渡したいのか」を書きます。

２ ほかの孫たちは不満に思うかもしれませんが、翔太は幼いころから私の食事の
世話や話し相手などをしてくれました。
絵を描くことが好きな翔太の勉強に役立ててもらいたいと考え、感謝の気持ち
を込めて前記の財産を贈ります。
※付言事項の書き方の例です。

⑨財産の一部を寄付する場合

１ 遺言者は、難病研究に役立てるため、遺言者が有する遺言者名義の○○銀行
○○支店の定期預金（口座番号○○○○）の全額を、医療法人○○総合研究所
（東京都○○区○○町○丁目○番○号）に遺贈する。
※「あなたの財産を誰に渡したいのか」を書きます。

２ 私が長年苦しんだ○○病の治療に関する研究が進み、この病気で苦しむ人が一
日でも早くいなくなることを願って、些少ですが前記の財産を贈ることにしまし
た。○○総合研究所のこの病気に関する研究に役立ててもらえれば幸いです。
子どもたちの相続分が減ってしまいますが、父の想いを尊重するようお願いし
ます。
※付言事項の書き方の例です。

⑩母親の面倒を見ることを条件に相続させる場合

１ 遺言者は、遺言者が有する次の財産を長男の○○一雄（昭和○○年○○月○○
日生）に相続させる。※財産の表示は省略
２ 長男一雄は、母親花子と同居の上、同人が生存中、その生活費として月○○万
円を毎月末日まで以下の同人名義の銀行口座に振り込むこと。
※銀行口座の表示は省略
※「あなたの財産を誰に渡したいのか」を書きます。

妻花子の老後の安定した生活のために、長男の一雄にお母さんの面倒を見ても
らいたいと考え、ほかの子どもたちよりも多く財産を相続させることにしました。
一雄は、どうか父の願いを受け止めて、お母さんを大切にしてください。
ほかの子どもたちも、お父さんの想いやお母さんの幸せを考えて、遺留分の請
求をしないようにお願いします。
※付言事項の書き方の例です。

⑪ペットの世話を条件に財産を譲る場合

１ 遺言者は、遺言者の愛犬タロウ（柴犬・オス）を、宮城県仙台市△△区××町
○○番○○号に在住の□□陽子（昭和○○年○○月○○日生）に遺贈する。
※「あなたの財産を誰に渡したいのか」を書きます。

１ 遺言者は、遺言者の愛犬タロウ（柴犬・オス）を、宮城県仙台市△△区××町
○○番○○号に在住の□□陽子（昭和○○年○○月○○日生）に遺贈する。２ 前項記載の犬が遺言者の生存中に死亡しないこと、受遺者□□陽子が前項の遺
贈を放棄しないことを条件に、次の財産を同人に遺贈する。
(1) 遺言者名義の○○銀行○○支店の定期預金（口座番号○○○○）のうち、金
２百万円
※「あなたの財産を誰に渡したいのか」を書きます。

私が亡くなった後のタロウの幸せを考えると、タロウがよく懐いている陽子さ んに面倒を見てもらうことが一番よいと考えました。陽子さんにはご負担をおか けしますが、どうかタロウを可愛がってあげてください。 どうかよろしくお願いいたします。
※付言事項の書き方の例です。

【文例集（付言事項付き）】

※作成する際は、必ず自書してください。

⑫遺産の分割を一定期間禁止する場合

１ 遺言者の財産のうち、別紙目録に記載の事業用の資産のすべてを、家業継続の
ために、その分割を５年間禁止する。※目録は省略
２ 第１項に記載以外の財産は、各相続人の法定相続分に従って相続させる。
３ 禁止期限後は、弁護士○○○○（宮城県仙台市△△区××町○○番○○号）に
遺産分割方法の指定を委託する。
※「あなたの財産を誰に渡したいのか」を書きます。

４ 私が手がけた事業の継続と円滑な承継のために、必要な手続を弁護士の○○先 生にお願いしました。この手続のために事業用の資産の分割を５年間禁止します ので、了解してください。 相続人全員が同意すれば分割はできると聞きましたが、父がこの事業に注いで きた夢や熱意をどうか尊重してください。
※付言事項の書き方の例です。

⑬生前贈与分を相続財産に加えないようにする場合

１ 遺言者が長男の○○一雄（昭和○○年○○月○○日生）の結婚時に住宅資金と して援助した１千万円については、特別受益の持ち戻しを免除する。
※あなたの財産を誰に渡したいのか」を書きます。

２ 長男の一雄には、お母さんの面倒や、先祖の供養などいろいろと経済的な負担 をかけることになるので、過去の援助を生前贈与として考慮しないことにしまし た。 ほかの子どもたちも、お父さんの想いを尊重し、兄弟仲よく、助け合って幸せ に暮らしてください。
※付言事項の書き方の例です。

【文例集（付言事項付き）】

※作成する際は、必ず自書してください。

⑭寄与分についてはっきりさせたい場合

遺言者は、遺言者が有する次の財産を長女の○○和美（昭和○○年○○月○○ 日生）に相続させる。※財産の表示は省略
※「あなたの財産を誰に渡したいのか」を書きます。

２ 長女の和美は、高校卒業後２０年にわたり、家業の青果店を他の従業員の３分の１の給料で手伝い続け、店を大きくすることに貢献してくれました。本当に感謝しています。前項以外の財産については、子どもたちにそれぞれ法定相続分どおり相続させ るので、父の希望を受け入れ、前記財産については、和美の寄与分として認めてほしい。
※付言事項の書き方の例です

⑮相続人を廃除する場合

１ 遺言者の長男○○一雄（昭和○○年○○月○○日生）を相続人から廃除する。
※付言事項の書き方の例です

2 本遺言の遺言執行者として、弁護士○○○○（宮城県仙台市△△区××町○○ 番○○号）を指定する。
※遺言執行者を指定する場合の書き方の例です。

３ 一雄は、高校生のころから家出を繰り返し、無断で財産を持ち出すことも数え きれないほどあった。注意しても暴力をふるい、平成○年○月には、遺言者は肋 骨を折られるなど全治６か月のけがを負い、入院生活も強いられた。別途、医師 の診断書を添付する。 一雄には、これ以上家族に迷惑をかけず、真人間となって生きてほしい。
※付言事項（廃除の理由）の書き方の例です。

⑯認知症の妻の後見人選任を依頼する場合

１ 遺言者は、遺言者が有する次の財産を、遺言者の妻○○花子（昭和○○年○○ 月○○日生）に相続させる。※財産の表示は省略 ２ 前項以外の財産を長男一雄（昭和○○年○○月○○日生）、長女○○和美（昭 和○○年○○月○○日生）に等分に相続させる。 ３ 長男一雄は、早急に妻花子の後見人選任の手続をとること。
※「あなたの財産を誰に渡したいのか」を書きます。

４ 父亡き後、一雄と和美は協力して、母花子の療養看護に努めてほしいと願って います。そのための費用は花子の相続分から支出し、足りない場合は、一雄と和 美が相続した財産の中から支出してくれるようお願いします。
※付言事項の書き方の例です

⑰過去に作成した遺言書の一部を撤回・訂正する場合

遺言者は、平成○○年○○月○○日に作成した公正証書遺言の第１項を取り消 し、以下のとおり変更する。 １ 遺言者は、遺言者が有するすべての財産を、遺言者の二男○○次夫の妻裕子 （昭和○○年○○月○○日生）に遺贈する。
※「あなたの財産を誰に渡したいのか」を書きます。

２ 妻が亡くなった後、長年、面倒を見てもらった二男の次夫に全財産を相続させ ることで報いたいと望んでいましたが、残念なことに私よりも先に次夫が亡く なったため、次夫の妻裕子に全財産を譲ります。 長男の一雄は、父の希望に異議を述べることなく、これからも裕子さんと次夫 の子どもたちを助けてあげてください。
※付言事項の書き方の例です。